text

Бухгалтерский учет в клинике: нововведения в 2018 году

  • 24 ноября 2017
  • 884
https://ru.freepik.com
https://ru.freepik.com

В будущем году ожидаются некоторые перемены в налоговом и бухгалтерском учете в медицинских клиниках. Мы сделали подборку самых значимых, на наш взгляд, нововведений в бухгалтерском учете в клинике, на которые стоит обратить внимание.

Расходы по налогу на прибыль с 2018 года

Можно получить выгоду при обучении сотрудников, согласно поправке в ФЗ от 18 июля 2017 г. № 169-ФЗ – так, теперь разрешается учитывать больше расходов на их подготовку. Это является актуальным для обучающих медицинских центров, в том числе – работающих с сетями. В эти расходы заносится бюджет на содержание помещений, оборудования и прочего имущества, оплату труда. Период действия положения – 2018-22 года. Документ вступает в силу 1 января 2018г.

Экономия на налогах при оплате отпуска работникам. Одно из нововведений в бухгалтерском учете клиники – возможность снизить налог на прибыль, если клиника оплачивает отдых сотруднику и его семье, правда, только в России. Согласно законопроекту № 162100-7, уже внесенному в Госдуму, максимально допустимая сумма на одного человека – 50 000 руб./год, при этом учитываются проезд, проживание и даже экскурсии.

Доходы по налогу на прибыль с 2018 года

Если вклад учредителей меньше 50%, его нужно включать в доходы, а из списка необлагаемых доходов он уходит. Налог платить не придется с помощи учредителя, чья доля превышает 50%.

Нововведения в НДС

Перечень документов нулевой ставки НДС по экспорту скорректирован. Сейчас рассматривается законопроект № 249505-7, предлагающий применять нулевую ставку  не только в случае, когда покупатель экспортируемых товаров является иностранным лицом. Товаросопроводительные документы не нужно будет сдавать вместе с бумагами, подтверждающими право на нулевую ставку. Кроме того, после предоставления документов в ИФНС единожды, дублировать их вам больше не нужно.

Снижение страховых взносов и повышение НДС до 22%. При ведении бухучета в медицинских коммерческих организациях стоит учитывать и запланированный (но пока не утвержденный) проект реформы, связанной с уменьшением нагрузки на фонд оплаты труда.

Страховые взносы снизят, а НДС повысят до 22 процентов

Есть вероятность, что в 2019 году взносы снизят, а НДС повысят до 22 процентов. Сейчас правительство вместе с парламентом и экспертами обсуждает различные варианты настройки налоговой системы. В качестве одного из направлений реформы рассматривается вариант снизить нагрузку на фонд оплаты труда. Это будет сопровождаться поднятием косвенных налогов, в частности НДС.

Страховые взносы

В будущем году при ведении бухучета в медицинских коммерческих организациях обращайте внимание на  то, что ставки по взносам при производственном травматизме и профзаболеваниях составят от 0,2% до 8,5% (связано с классом профриска).

Ставка на пенсионное, социальное и медицинское страхование согласно общему тарифу будет равна 30% (22, 5,1% и 2,9 %). А в 2019г. она может снизиться до 22%, при условии, если Госдума и финансово-экономический блок придут к соглашению с социальным блоком правительства.

Также ожидаем увеличения лимитов для социальных и пенсионных взносов, по социальным взносам сумма поднимется до 815 тыс. руб. (с 755 тыс.), а по пенсионным составит миллион и 21 тыс. руб. (с существующих 876 тыс.).

Возможно, вам будет интересно

Нововведения в спецрежимах

Клиники, находящиеся на спецрежимах, станут платить больше налогов. Так, «патентникам» грозит повышение коэффициента с 1,425 до 1,481, что приводит к увеличению суммы налога.

ВАЖНО!

Медицинские учреждения обычно выбирают одну из трех возможных для этой сферы систем налогообложения – общая, УСН или патент. Начиная вести  бухгалтерский учет в медицинских клиниках, учитывайте важный момент: клиника работать на ЕНВД не может. Медицинские услуги не относятся к бытовым, и такая деятельность на ЕНВД не переводится.

Несколько нововведений касается бухгалтерского учета в клиниках, работающих на упрощенке. В соответствии с ФЗ от 30 сентября 2017 г. № 286-ФЗ, из налоговой базы убираются дивиденды, которые участники решили не забирать, и активы, которые каждый  участник внес как вклад в имущество. Кроме того, для предприятий на УСН появилась новая книга учета – ее дополнили разделом V для торгового сбора (приказ Минфина России от 7 декабря 2016 № 227н).

Нововведения в отчетности

Изменения в декларации по прибыли. На Федеральном портале проектов нормативных правовых актов regulation.gov.ru появился проект по новому бланку, который планируют внедрить из-за налоговых поправок в текущем году. Соответственно, отчитываться по налогу на прибыль клинике придется уже на обновленном бланке.

Больше кодов в 2-НДФЛ. Налоговики до конца года могут утвердить обновленные коды доходов для справок 2-НДФЛ. Для компенсации за неиспользованный отпуск будет использоваться код 2013, для выходных пособий, среднего заработка на период трудоустройства, а также компенсации руководителю, его заму и главбуху в части, которая превышает трехкратный размер среднемесячного заработка применят код 2014.

Новая форма 3-НДФЛ, которую ввели из-за нововведений в НК. В частности, в бухгалтерском учете, в том числе, в медицинских клиниках, появился новый социальный вычет – по расходам на независимую оценку квалификации. Также внесены изменения в порядок расчета налога при продаже недвижимости.

Если предприятие ликвидируется, обратите внимание на соответствующие коррективы в бухгалтерском учете в медицинском центре. С 19 августа 2017 года были введены новые правила, ориентируясь на которые, собственник клиники может определить налоговый период для своего закрывающегося предприятия (ФЗ от 18 июля 2017 г. № 173-ФЗ). Ранее в НК определенные правила были лишь для годового налогового периода, сейчас есть для месячного и квартального. Среди новых правил есть и такое – квартальный период обязательно превышает десятидневный период. Так, если клиника начала свою деятельность менее чем за 10 дней до конца квартала, то для нее первый налоговый период окажется более длительным, поскольку расчет будет вестись с даты регистрации предприятия и до конца квартала.

Для месячного периода отсечение отсутствует – если клиника начала свою работу за сутки до конца месяца, ей все равно нужно отправлять отчет за данный период.  

Также обозначены сроки отчетов по страховым и НДФЛ – для них налоговый период не связан с датой, когда клиника открылась или была ликвидирована.

Нововведения в проверках

В ФНС еще летом обещали выкладывать информацию о задолженностях, нарушениях, доходах и расходах, но на данный момент это срок сдвинули, сама система готова и тестируется.

Кроме того, на pb.nalog.ru с первого июня следующего года заработает сервис, с помощью которого можно проверять надежность контрагентов, называться он будет «Прозрачный бизнес». Он будет содержать информацию о всех налоговых долгах и нарушениях компании и обновляться ежегодно. Впрочем, если вы успеете погасить все долги до 1 мая, вашей клиники там не будет.

С 19.07.2017г. согласно ФЗ от 18 июля 2017 г. № 163-ФЗ накладывается запрет на уменьшение налогов за счёт схем и фирм-однодневок. Обоснование - при реальной сделке и выполнении её условий самим контрагентом наличие чужой подписи в первичных документах помехой не станет.

Также в НК РФ введена статья, в соответствии с которой учёт всех доходов и расходов в бухучёте (в том числе - в бухучете медицинского центра) возможен при наличии двух критериев:

  1. Целью сделки является получение дохода, а не уход или снижение суммы налоговых платежей
  2. Обязательства по сделке были выполнены тем лицом, кто фигурировал в договоре, или тем, кому это лицо официально передало данные обязательства.

С другой стороны, если первичные документы подписаны лицом, не имеющим на это право или неизвестным, или предприниматель нарушил закон о налогах и сборах, в расходах и вычетах ему не откажут.

Прочие нововведения в бухгалтерском учете медицинского центра, о которых стоит знать:

  • за неуплату взносов предприниматель несет уголовную ответственность. Сумма неуплаченных налогов теперь определяется с учетом страховых взносов. Основание – ФЗ от 29 июля 2017 г. № 250-ФЗ вступил в силу 10 августа 2017 г.
  • будет скорректирована ст.88 НК РФ, согласно которой время проведения камеральных проверок будет составлять 1 месяц вместо 3. Кроме того, если в уточненной декларации сумма налога уменьшится, при повторной выездной проверке станут проверять лишь обоснованность такого уменьшения  
  • налоговики теперь могут получить данные о должниках у аудиторов, если эти данные связаны с расчетом налогов и если сама организация такую информацию им не предоставила
  • за ошибки в бухгалтерском учете в медицинском центре придется платить больше, правда, для частных клиник сумма штрафа все же ниже. Так, за грубые ошибки в бухучете в медицинских коммерческих организациях придется платить 10 000 руб.
  • при проверках трудовой инспекцией просите пришедших показать специальный лист-опросник – в соответствии с ним проверяющие могут задавать только обозначенные там вопросы, не больше. Пока эти нововведения захватят предприятия с умеренным классом риска, а с 1 июля будущего года с таким опросником станут проверять все компании
  • внеплановые проверки грозят клиникам, если работодатель не заключает с сотрудником трудового договора или заключает, но гражданско-правовой РФ (законопроект № 1181957-6)
  • если клиника незаконно привлекает мигрантов, ей будет грозить крупный штраф. Так, при отсутствии с мигрантом трудового или гражданско-трудового договора сумма составит от 250 000 до 800 000 руб. либо деятельность клиники будет приостановлена на срок от 14 до 90 дней. Для директора штраф будет  от 25 000 до 50 000 руб. Проект изменений в КоАП РФ есть на сайте regulation.gov.ru
  • сократится количество внеплановых неналоговых проверок – их количество уменьшится в три раза, в сравнении с плановыми. Относится это к надзорным ведомствам – Роспотребнадзор, Госпожнадзор, Росфинмониторинг и т.п. Также период внеплановых проверок может уменьшиться до 10 рабочих дней
  • одно из актуальных изменений в бухучете медицинской клиники – обновленный МРОТ, с 1.01.2018  минималка увеличится до 9500 руб. с существующих 7800 руб. А 1.01.2019 года МРОТ будет равен прожиточному минимуму.  

Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь на сайте и продолжите чтение! Это бесплатно и займет всего минуту!

Вы сможете бесплатно продолжить чтение этой статьи, а также получите доступ к сервисам на сайте для зарегистрированных пользователей:

  • методики, проверенные на практике
  • правовая база
  • полезные подборки статей
  • участие и просмотр вебинаров

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
Не забудьте подтвердить регистрацию на почте
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.